קרן השתלמות לעצמאי ותקרת עוסק פטור: מה עוד אפשר לעשות עד סוף 2026
עצמאים ובעלי עסקים קטנים — עד סוף השנה עוד אפשר לנצל הטבת מס חשובה של 2026. הפקדה לקרן השתלמות לעצמאי, שתיקלט בקרן עד 31.12.2026, עשויה לתת שתי הטבות שונות. כדאי לבדוק אותן עכשיו, לפני שהשנה נסגרת, ולא לדחות את הבדיקה לינואר.
שתי הטבות בהפקדה לקרן השתלמות
הטבה ראשונה: ניכוי מההכנסה. עד 4.5% מההכנסה החייבת, ועד 13,203 ש״ח בשנה, מוכרים כהוצאה. הניכוי מקטין את מס ההכנסה, וגם מקטין את הבסיס לביטוח לאומי. גובה הניכוי תלוי בהכנסה שלכם: מי שההכנסה החייבת שלו נמוכה יותר, הניכוי המרבי שלו נמוך בהתאם, ועד תקרת הכנסה קובעת של 293,397 ש״ח. 4.5% מתקרה זו הם 13,203 ש״ח, וזה הסכום המרבי שמוכר בניכוי לפי הסכומים לשנת 2026.
הטבה שנייה: פטור אפשרי על הרווחים. על הפקדה של עד 20,566 ש״ח בשנה, הרווחים עשויים להיות פטורים ממס — בכפוף לתנאי המשיכה בחוק, בדרך כלל אחרי שש שנים.
חשוב להבחין בין שני הסכומים האלה, כי הם לא אותה תקרה. 13,203 ש״ח הם תקרת הניכוי כהוצאה, ו־20,566 ש״ח הם תקרת ההפקדה שהרווחים עליה עשויים להיות פטורים ממס. הסכומים לפי לוח העזר לחישוב מס הכנסה לשנת 2026 של רשות המסים, מעודכן לאפריל 2026.
כדי שההפקדה תתייחס לשנת 2026, היא צריכה להיקלט בקרן עד 31.12.2026. שווה לוודא את מועד הקליטה מול הקרן, ולא להסתפק במועד שבו החלטתם להפקיד.
עוד בדיקה שווה לפני סוף השנה: תקרת עוסק פטור
תקרת עוסק פטור ב־2026 היא 122,833 ש״ח מחזור עסקאות, לפני הוצאות. התקרה מופיעה בדף השירות הרשמי של רשות המסים «בקשה לפתיחת תיק עוסק פטור», שעודכן ב־18.01.2026. מי שמתקרב לתקרה כדאי שיבדוק את המחזור עכשיו, ולא בסוף ינואר. בסוף ינואר כבר קשה יותר לתכנן את סיום השנה, והמחזור נספר לפני הוצאות — כלומר לפי סך העסקאות, לא לפי הרווח שנשאר אחריהן.
מה כדאי לבדוק לפני 31.12.2026
אם אתם עצמאים, שווה לבדוק לפני סוף השנה שלושה דברים פשוטים:
- מה ההכנסה החייבת שלכם השנה, ועד איזה סכום עוד אפשר להפקיד בתוך 4.5% ועד 13,203 ש״ח.
- כמה כבר הפקדתם לקרן השתלמות השנה, ביחס לתקרת 20,566 ש״ח שהרווחים עליה עשויים להיות פטורים ממס.
- האם המחזור שלכם מתקרב לתקרת עוסק פטור של 122,833 ש״ח.
הנתונים האלה יעזרו להחליט אם יש עוד מקום להפקדה שתיקלט בקרן עד 31.12.2026, בלי לחכות לסוף ינואר.
רוצים לבדוק מה נכון לעסק שלכם?
במשרד שמוליק גרונברג, רו״ח בכפר חב״ד אנחנו מלווים עוסקים מורשים וחברות בע״מ קטנות מכל הארץ, גם מרחוק. נשמח לבדוק איתכם את תקרות 2026 ומה עוד אפשר לעשות עד סוף השנה. לתיאום שיחת היכרות
המידע במאמר זה הוא כללי בלבד ומבוסס על הוראות הדין והסכומים המפורסמים לציבור נכון למועד הכתיבה. הוא אינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ חשבונאי או ייעוץ משפטי, ואינו תחליף לבדיקה פרטנית של נסיבות העסק שלכם מול רואה חשבון.